Ecole Nationale des Sciences Appliquées Oujda 2ème année du cycle ingénieur Filière : G.Indus Thème : système classique d’enregistrement des opérations comptables
Compétences évaluées : Analyser une opération comptable en termes d’emplois et de ressources Tenir le livre journal Tenir le grand livre des comptes Etablir la balance de contrôle
Sujet L’entreprise OFITEC, dans laquelle vous effectuez un stage de formation, met à votre disposition les informations et documents suivants afin d’effectuer un certain nombre de travaux. Annexe 1 Extrait des opérations effectuées en janvier 2013 : Date Opération Achat de marchandises à crédit au fournisseur SOTA suivant facture n° 100 ; montant 35 500.50 Le 02/01 dh Payé les frais de transport en espèces à l’ONCF suivant facture – récépissé n° 687 ; montant : Le 05/01 2 500.50 dh Le 07/01 Ventes de marchandises à crédit au client 2PI suivant facture n° 15 ; montant 44 000.00 dh Perçu la somme de 2 500.00 dh en espèces relative au loyer d’un magasin appartenant à Le 09/01 l’entreprise ; quittance de loyer n° 2221. Achat de marchandises au comptant au fournisseur SOREC suivant facture n° 550 ; montant Le 10/01 60 250.25 dh ; facture payée par chèque bancaire n° 1234/BNC Ventes de marchandises au client USP suivant facture n° 17 ; montant 32 000 dh payés par chèque Le 11/01 n° 555. Le 12/01 Le client 2PI verse la somme de 6000.00 dh en espèces sur facture n° 15 du 07/01/2010 Payée la prime d’assurance annuelle, suivant police n° 654, par chèque bancaire n° 1236/BNC ; Le 15/01 montant : 3 500.00 dh Le 20/01 Payé les intérêts bancaires de 7 500.00 dh par chèque n° 1238/BNC. Le 25/01 Payé une amende fiscale de 5 000.00 dh par chèque n° 1245/BNC Paiement par chèque bancaire n° 1250/BNC de la moitié de la dette envers le fournisseur SOTA ; Le 27/01 suivant facture n° 100 du 02/01/2010. Intérêts en faveur de l’entreprise virés sur le compte banque de l’entreprise ; montant : 5500.50 Le 28/01 dh ; avis n°912. Travail à faire : 1234-
Procéder à l’analyse comptable de ces opérations suivant le modèle donné en annexe 2. Passer au journal de l’entreprise les enregistrements correspondants. Annexe 3. Faire les reports, au grand livre, dans les comptes donnés en annexe 4. Compléter la balance au 28/11/2013. ; annexe 5. NB :
Lire les soldes de début de période dans l’annexe n° 5 en page 5.
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Annexe 2 – Modèle de Tableau d’analyse des opérations en termes d’emplois et de ressources :
