CASE 1
Pizza Pizza Inc adalah adalah sebuah sebuah rantai rantai pembel pembelian ian dan pengir pengirima iman n pizza, pizza, yang mengal mengalami ami penurunan pendapatan dan terus kehilangan pangsa pasar meskipun pengujian pasar mengun menguntun tungkan gkan produk produk / resepn resepnya. ya. Strate Strategi gi perusa perusahaa haan n secara secara tradis tradision ional al didefi didefinis nisika ikan n mendapat peningkatan pangsa pasar melalui kepuasan pelanggan. Manajemen telah meminta fungsi audit internal Anda untuk membantu mereka memahami alasan penurunan penjualan di lokasi lokasi pto!n dan bagaimana bagaimana penurunan penurunan terkait terkait dengan operasi operasi internal. internal. Pengalaman audit internal internal Anda dari yang sebelumnya sebelumnya dan pengamatan pengamatan langsung langsung dilakukan dilakukan di lokasi lokasi bermasalah, bermasalah, informasi yang teridentifikasi sebagai berikut ".
Pada Pada tahun tahun #$% #$%%, %, &ant &antor or peru perusa saha haan an Pizz Pizzaa Inc. Inc. menya menyari ring ng lokas lokasii ini ini sebel sebelum um kons konstr truks uksii
untuk memastikan bah!a demografi lingkungan ini mendukung untuk lingkungan bisnis yang ideal. 'al ini menghasilkan lokasi rentetan di dekat pinggiran kota di mana penduduk tipikal berada di kisaran kelas menengah ke atas dan yang memiliki rumah dengan tiga hingga empat kamar tidur. (erlepas dari lokasi yang menguntungkan, situs yang Anda ulas terus memiliki margin kotor dan operasi lebih rendah daripada pesaing lokal mereka.. #.
Pela Pelattihan ihan di tem tempat pat ker kerja adal adalah ah meto metode de utam utamaa yang yang digu diguna naka kan n oleh oleh manaj manajer er unt untuk
mengomunikas mengomunikasikan ikan kebijakan kebijakan dan prosedur prosedur perusahaan. perusahaan. )amun, kebijakan terdokumentasi terdokumentasi dan prosedur terperinci ada untuk setiap proses kunci dan tersedia atas permintaan dari manajer shift. &arya!an biasanya laki*laki +terdiri dari - persen dari total staf, berumur " hingga #0 tahun, dengan sedikit atau tanpa pengalaman kerja sebelumnya pada saat perekrutan. &etidakhadiran yang tidak terjad!al mengalami pergeseran yang tinggi dan sebagian !aktu sering dirotasi untuk menghargai orang*orang yang secara teratur bekerja sesuai jad!al. (im audit internal mencatat dalam dalam tinja tinjauan uan tahun tahun lalu lalu bah!a bah!a manaje manajemen men telah telah mendok mendokume umenta ntasik sikan an tingka tingkatt perput perputara aran n tahunan rata*rata "1 persen. 0.
Mana Manaje jerr shift hift bert bertan angg ggun ung g ja!a ja!ab b untu untuk k mem memast astikan ikan bah! bah!aa semua emua pesan pesanan an pizz pizzaa
diselesaikan dalam tenggat !aktu yang diiklankan, hal ini merupakan keunggulan kompetitif yang sudah lama dipegang. Sopir diminta untuk mencatat pada tiket pengiriman saat mereka tiba di lokasi pengiriman. &ali ini dibandingkan dengan !aktu yang tercatat pada tiket pesanan untuk menghitung total menit yang berlalu. lasan tiket pengiriman enam bulan terakhir menunjukkan
bah!a !aktu siklus pengiriman perusahaan dipatok #- menit dari 2menempatkan pesanan ketika kita berada di depan bel pintu2 telah melenceng ke rata*rata 30,1 menit. 3.
&etepatan pengiriman juga tergantung pada 4olume pizza yang sudah selesai pada !aktu
tertentu dan pola lalu lintas. 5ri4er pada a!alnya disaring saat dise!a untuk meminimalisir pelanggaran lalu lintas atau pelanggaran lainnya +seperti mengemudi saat mabuk. Pengelola tempat memasang peta besar di dinding sehingga pengemudi dapat mengidentifikasi rute mereka. 6arak tempuh diganti sebagian dari kompensasi bagi yang menggunakan kendaraan mereka sendiri sehingga setiap pengemudi bergantian masuk di bagian akhir jarak tempuh, bergeser untuk menunjukkan baik a!al dan akhir jarak tempuh. Manajernya memeriksa secara acak jarak tempuh a!al dan akhir yang direkam dari odometer mobil -.
&ebijakan perusahaan Pizza Inc. mengharuskan setiap lokasi membatasi layanan sejauh
lima mil7 namun, jika ada pesanan, tidak pernah ditolak. Pesanan telepon terjadi dalam pola yang dapat diprediksi, tetapi pesanan berjalan yang lebih acak dan lebih jarang. Penjad!alan persyaratan staf mencocokkan beban kerja yang diantisipasi, dilakukan satu minggu sebelumnya. 8ata*rata beban kerja selama jam sibuk adalah #9 pesanan yang diambil per jam. Pesanan ditulis secara manual padat tempat yang diberi nomor sebelumnya. &etika ada kesalahan, tiket pesanan asli dibuang dan formulir pesanan baru dibuat untuk menghindari perdebatan. Informasi yang diambil meliputi: tanggal, !aktu panggilan +atau !alk in, nama, alamat, nomor telepon, jenis kerak, dan tambahan yang diminta. &alkulator tangan tersedia untuk membantu pena!aran harga yang diberitahukan kepada pelanggan dan dicatat pada tiket pengiriman. Pergantian manajer memeriksa setiap pesanan untuk memastikan bah!a informasi lengkap sebelum pesanan diproses. .
&arya!an yang membuat pizza diinstruksikan dalam jumlah bahan yang tepat untuk
berbagai kombinasi topping standar. Seringkali, permintaan pesanan khusus diterima yang menambahkan item ke resep standar. ;elas ukur tersedia, tetapi tim audit internal Anda mencatat pada kunjungan sebelumnya bah!a ketika akti4itas mencapai beban puncak, karya!an umumnya 2tahu2 berapa banyak bahan utama yang akan digunakan. Manajer memonitor lemari pasokan dan lemari es di akhir pergantian, untuk memastikan persediaan yang mencukupi ada di tangan.
o4en dimonitor untuk memastikan bah!a pizza dimasak dengan benar. &arya!an yang memanggang pizza bergantung pada jam dinding yang terpusat. Ada pedoman memasak yang dipasang untuk setiap kombinasi topping standar dengan instruksi tentang apa yang harus dilakukan jika pizza terlalu matang. mumnya ini tersedia bagi karya!an untuk ngemil. .
Semua karya!an bertanggung ja!ab untuk memastikan pizza yang dipanggang,
dipotong, dikemas, diberi label untuk pengiriman, dan ditugaskan ke dri4er berikutnya yang tersedia. +5ri4er bekerja dengan metode masuk p ertama keluar pertama (im audit internal Anda menentukan, setelah meninjau informasi yang diterima dari berbagai sumber eksternal dan membaca komunikasi internal Pizza Inc. tentang strategi, misi, dan 4isi, yang menghubungkan risiko bisnis dengan proses bisnis akan membantu =>? Pizza Inc., kepala keuangan, dan kepala operasi dengan mengidentifikasi proses bisnis yang penting dan aktor kunci sukses untuk setiap proses. Pertanyaan
A. Identifikasi dan cantumkan proses kunci yang digunakan oleh Pizza Inc. di lokasi masing* masing situs. <. (entukan "$ risiko bisnis yang khas dan menilai dampak dari kemungkinan risiko ini. =. (autkan proses bisnis ke risiko bisnis. (entukan tautan kunci 4ersus sekunder. +selesaikan risiko dengan proses matriks*tampilan -*"" 5. Pilih proses kunci +yang Anda anggap penting untuk keberhasilan tiap lokasi dan buat peta proses tingkat*rinci dari kegiatan >. Identifikasi risiko spesifik yang terkait dengan kegiatan proses kunci +yaitu proses yang Anda pilih untuk pemetaan proses @. Petakan risiko yang teridentifikasi sesuai dengan dampaknya yang melekat dan kemungkinan terjadinya. +Seperti pada peta*paraga risiko -*"-
;.
" Menentukan lokasi Perusahaan menyaring lokasi sebelum memulai konstruksi untuk memastikan bah!a demografi lingkungan disekitar mendukung untuk lingkungan bisnis yang ideal. # Pelatihan di tempat kerja Proses kunci yang tersedia atas permintaan dari manajer. &arya!an yang tersedia biasanya laki*laki +terdiri dari - persen dari total staf, mur yang tercatat mulai dari " tahun hingga #0 tahun, dengan sedikit atau tanpa pengalaman kerja sebelumnya pada saat masa perekrutan. 0 Pemeriksaan Pengiriman Manajer bertanggung ja!ab untuk memastikan bah!a semua pesanan pizza diselesaikan dalam tenggat !aktu yang diiklankan. 5ri4er diminta untuk mencatat tiket pengiriman saat mereka tiba di lokasi pengiriman. alu dibandingkan dengan !aktu yang tercatat pada tiket pesanan untuk menghitung berapa total menit yang telah berlalu. 3 Pemetaan 8ute Pengelola memasang peta besar di dinding sehingga 5ri4er dapat mengidentifikasi rute mereka. 6arak yang ditempuh, diganti sebagian dari kompensasi bagi yang menggunakan kendaraan mereka sendiri, sehingga setiap pengemudi yang bergantian masuk sampai akhir, bergeser untuk menunjukkan jarak tempuh baik a!al maupun akhir. Manajer memeriksa secara acak jarak tempuh a!al dan akhir yang direkam dari odometer mobil setiap 5ri4er. - Proses Pemesanan
&ebijakan perusahaan mengharuskan setiap lokasi membatasi layanan sejauh lima mil7 namun, jika ada pesanan masuk, tidak pernah ditolak. Penjad!alan persyaratan staf mencocokkan beban kerja yang diantisipasi, dilakukan satu minggu sebelumnya. 8ata* rata beban kerja selama jam sibuk adalah #9 pesanan yang diambil per jam. Pesanan ditulis secara manual padat tempat yang diberi nomor sebelumnya. &etika ada kesalahan, tiket pesanan yang asli dibuang dan formulir pesanan baru dibuat untuk menghindari perdebatan. Pembuatan Produk &arya!an yang membuat pizza diinstruksikan dalam jumlah bahan yang tepat untuk berbagai kombinasi topping standar. 5an karya!an yang memanggang pizza bergantung pada jam dinding yang terpusat. (anggung ja!ab pengemasan Semua karya!an bertanggung ja!ab untuk memastikan pizza yang dipanggang, dipotong, dikemas, dan diberi label untuk pengiriman, lalu ditugaskan ke dri4er berikutnya yang tersedia B. 10 Resiko Bisnis
>kstrim
(eknologi
dalam (inggi
pengiriman &ualitas produk
Sedang
8endah
yang
buruk &erusakan
Prosedur
Pajak,
nilai okasi
mesin,
Seleksi
tukar
mata pemesan
uang &omunikasi yang
&esalahan
tidak dalam
berjalan baik
pencatatan
yang jauh
5pt diabaikan
&ecil
(idak Mungkin
Agak Mungkin
Mungkin
Pasti
" Peristi!a*peristi!a yang mengandung risiko, tapi jarang terjadi dan kita berusaha melakukan tindakan untuk menghindari kerugian akibat peristi!a*peristi!a itu. =ontoh : bencana alam +banjir, kebakaran, gempa bumi, letusan gunung berapi, # Peristi!a*peristi!a yang mengandung risiko yang bersifat teknis : bekerja dalam kondisi yang tidak aman seperti kecelakaan, tingkat keamanan kerja yang tidak sesuai standar, dll. 0 &urang nya teknologi yang memadai dapat menghambat proses kinerja perusahaan dan perlunya pengetahuan tentang teknologi informasi dapat membantu proses kinerja. 3 Peristi!a pada kualitas produk dan masalah*masalah lain di dalam perusahaan atau proyek yang tidak menunjang pencapaian yang diharapkan. Akibatnya, terjadilah penundaan !aktu penyelesaian proyek dan peningkatan biaya - Peristi!a kerusakan alat penunjang yang dapat menghambat proses pembuatan suatu produk.contohnya seperti kerusakan pada alat pemanggang pizza Peristi!a*peristi!a yang mengandung risiko yang terjadi di dalam internal bisnis / organisasi. =ontoh : prosedur seleksi / rekrutmen karya!an yang tidak memadai, tugas B tanggung ja!ab yang tidak jelas. Peristi!a pelanggan yang berada di luar jangkauan layanan yang melebihi dari - mil ada kemungkinan tidak dapat dilayani mengingat kebijakan perusahaan yang sudah ditetapkan. 1 8isiko yang terjadi di dalam internal bisnis / organisasi seperti sistim komunikasi yang tidak berjalan baik di dalam perusahaan yang menyebabkan dri4er salah/keliru mengantar pesanan.
9 &etika ada kesalahan dalam pencatatan pesanan, tiket pesanan asli dibuang dan formulir pesanan baru dibuat untuk menghindari perdebatan. "$ Peristi!a yang mengandung risiko dan diprediksi akan terjadi terus menerus, tapi kita tidak mengetahui bagaimana atau berapa besar dampak kerugian yang ditimbulkan jika peristi!a*peristi!a itu terjadi contohnya : perpajakan, nilai tukar mata uang C. Tautan Proses Bisnis Ke Resiko Bisnis
Menghubungkan dampak dari resiko yang sudah diidentifikasi ke tujuan spesifik.
5ari penggambaran : Memberi pelayanan yang terbaik
Misi yang dituju : Perusahaan ingin mendapat peningkatan pangsa pasar melalui kepuasan pelanggan
Misi : Strategi perusahaan ingin mendapat
8& "
8& #
8& 0
8& 3
8& -
8&
Sakit
(erlambat
Salah
upa
&eliru
Salah
mencatat
tenggat
mendata
rute/terjebak
!aktu
informasi macet
peningkatan
pesanan
pangsa pasar melalui kepuasan pelanggan ". 5atang ke kantor sesuai jad!al
%
%
#. Melayani pesanan dengan baik
%
%
%
0. Menyelesaikan pesanan sesuai tenggat !aktu 3. Pengemasan
%
%
dengan informasi
%
yang akurat -. Mengirim pesanan ke
%
pelanggan
%
D. Peetaan Proses Kunci Proses Kunci
Proses 1
Proses !
Proses "
Penentuan
Menyaring lokasi
Mensur4ey
Menentukan lokasi
#okasi
lingkungan
kependudukan sekitar
Pe$ati%an Ker&a
Mengomunikasikan
Perekrutan karya!an
kebijakan dan prosedur
absensi
Peeriksaan
Pencatatan tiket
Membandingkan
Pen'irian
pengiriman
!aktu yang tercatat
Peetaan Rute
Pemasangan peta rute di
Perhitungan jarak
dinding
tempuh
Pembatasan !ilayah
Penjad!alan kinerja
Proses
&etentuan jumlah bahan
Pemeriksaan pada persediaan
Produk Tan''un'
Pemeriksaan odometer
Pencatatan infromasi pesanan
Peesanan Pebuatan
Prosedur penjad!alan
Pemeriksaan Produk
Jawab Pen'easan
a. Penentuan okasi ". Menyaring lokasi lingkungan :
Mulai pengiriman
Proses pemanggangan
Pada tahun #$%%, &antor perusahaan Pizza Inc. menyaring lokasi sekitar sebelum konstruksi untuk memastikan bah!a demografi lingkungan yang diinginkan mendukung untuk lingkungan bisnis yang ideal #. Mensur4ey kependudukan sekitar ntuk mendapatkan informasi kependudukan secara lebih rinci dan informasi lainnya untuk keperluan penghitungan berbagai parameter demografis 0. Menentukan lokasi b. Pelatihan &erja ". Mengomunikasikan kebijakan dan prosedur Memberi tahu kebijakan terdokumentasi dan prosedur terperinci yang tersedia dari Manajer #. Perekrutan karya!an Memilih dan menyaring karya!an yang cukup berkompeten dalam menjalankan tugas. 0. Prosedur penjad!alan absensi &etidakhadiran yang tidak terjad!al akan dirotasi untuk menghargai orang*orang yang secara teratur bekerja sesuai jad!al c. Pemeriksaan Pengiriman ". Pencatatan tiket pengiriman Sopir diminta untuk mencatat pada tiket pengiriman saat mereka tiba di lokasi pengiriman #. Membandingkan !aktu yang tercatat Caktu yang tercatat pada tiket pesanan dibandingkan saat tiba di lokasi pengiriman untuk menghitung total menit yang berlalu. d. Pemetaan 8ute ". Pemasangan peta rute di dinding Pengelola tempat memasang peta besar di dinding sehingga pengemudi dapat mengidentifikasi rute mereka. #. Perhitungan jarak tempuh 6arak tempuh diganti sebagian dari kompensasi bagi yang menggunakan kendaraan mereka sendiri 0. Pemeriksaan odometer Manajer memeriksa secara acak jarak tempuh a!al dan akhir yang direkam dari odometer mobil
e. Proses Pemesanan ". Pembatasan !ilayah &ebijakan perusahaan Pizza Inc. mengharuskan setiap lokasi membatasi layanan sejauh lima mil #. Penjad!alan kinerja Penjad!alan persyaratan staf mencocokkan beban kerja yang diantisipasi, dilakukan satu minggu sebelumnya. 0. Pencatatan infromasi pesanan Informasi yang diambil meliputi: tanggal, !aktu panggilan +atau !alk in, nama, alamat, nomor telepon, dan tambahan yang diminta f. Pembuatan Produk ". &etentuan jumlah bahan &arya!an membuat pizza diinstruksikan dalam jumlah bahan yang tepat untuk berbagai kombinasi topping standar #. Pemeriksaan pada persediaan Manajer memonitor lemari pasokan dan lemari es di akhir bulan, untuk memastikan persediaan yang mencukupi ada di tangan. 0. Proses pemanggangan Suhu o4en dimonitor untuk memastikan bah!a pizza dimasak dengan benar. &arya!an yang memanggang pizza bergantung pada jam dinding yang terpusat. g. (anggung 6a!ab Pengemasan ". Pemeriksaan Produk Semua karya!an bertanggung ja!ab untuk memastikan pizza yang dipanggang, dipotong, dikemas, diberi label untuk pengiriman #. Mulai pengiriman Selesai pengemasan kemudian ditugaskan ke dri4er berikutnya yang tersedia. +5ri4er bekerja dengan metode masuk pertama keluar pertama E. Identifkasi Resiko
Akti4itas
Pernyataan 8esiko
5ampak Potensial
Proses &unci Penerimaan pesanan
1.
&elebihan/kekuran gan dalam order
(ingkat
(ingkat
5ampak
&emungkinan
8endah
yg semestinya Pencatatan
#. &esalahan
tiket pesanan
pencatatan
Mengakibatkan laporan
8endah
8endah
pemesanan
tidak akurat Mengidentifika si
rute
/
0. &ecelakaan
beban (inggi
(imbul
8endah
pemulihan
3. &emacetan
Mengirim pesanan
-. Salah rute
Pesanan
terlambat
(inggi
(inggi
Sedang
8endah
dating tepat !aktu
Merugikan pelanggan +kehilangan kepercayaan
Pengemasan produk
. &erusakan produk . Salah label
Menambah
beban (inggi
Sedang
biaya pembuatan
memberi
Proses
pengiriman
tidak sesuai
Sedang
Sedang
(. Peetaan Resiko
). Identifikasi kontro$
Akti4itas
Pernyataan 8esiko
5ampak Potensial
8espon 8esiko
Proses &unci Penerimaan
pesanan
&elebihan/kekur angan
dalam
bisa
order Pencatatan
tiket pesanan Mengidentifika si rute
&esalahan
&ecelakaan &emacetan Salah rute
kurang
dari
yg
semestinya
pencatatan
laporan 5iteliti lagi saat selesai melakukan pencatatan pemesanan tidak akurat Mengakibatkan
(imbul beban pemulihan Pesanan terlambat dating
tepat !aktu Merugikan pelanggan
+kehilangan kepercayaan
Pengemasan
produk
&erusakan produk Salah memberi label
H. Menilai Eektvias Konrol
Menambah
beban
pembuatan Proses pengiriman sesuai
biaya 5iterima tidak
5iterima
Akti4itas Proses &unci Penerimaa n pesanan
Pencatatan tiket pesanan Mengidenti fikasi rute
Pernyataan 8esiko
&elebihan/kekur angan dalam order &esalahan pencatatan
5ampak Potensial
&ecelakaan &emacetan Salah rute
8espon 8esiko
Teknik unuk menilai eektvi
5iterima
-
Mengakibatkan laporan pemesanan tidak akurat
5iteliti lagi saat selesai melakukan pencatatan
(imbul beban pemulihan Pesanan terlambat dating tepat !aktu Merugikan pelanggan +kehilangan kepercayaan
Pengemasa n produk
&erusakan produk Salah memberi label
Menambah beban biaya pembuatan Proses pengiriman tidak sesuai
5iterima
-
5iterima
-
I. Kesi*u$an Resiko
Penting untuk memperoleh pemahaman yang tinggi atas proses bisnis dan bagaimana proses bisnis itu mendukung tujuan*tujuan perusahaan
8esiko yang mungkin berdampak pada pencapaian tujuan harus diidentifikasi dan dinilai
&unci proses dan subproses ,yang didesain untuk mengelola resiko konsisten dengan strategi yang diinginkan, dapat diidentifikasi sebagai kandidat yang potendial untuk auditor internal.
T+)AS I,TER,A# A+DIT -C%a*ter /
Disusun 0$e% Ke$o*ok Ro$and 2itin'
1".34.4!55
I )de 6irabawa
1".34.4171
+,I8ERSITAS KAT0#IK S0E)IJAPRA,ATA (AK+#TAS EK0,02I DA, BIS,IS SE2ARA,) !419
