Pedoman Advisory Service

PEDOMAN ADVISORY SERVICE

INSPEKTORAT KOTA TASIKMALAYA

BAB I PENDAHULUAN

a. Latar Belakang Dalam rangka peningkatan kapabilitas APIP untuk mencapai level 3 ( integrated ) bertujuan untuk agar APIP dapat melaksanakan perannya dalam menilai dan melaporkan tingkat efisiensi, efektivitas, dan keekonomisan, serta memberikan saran kepada manajemen, yang mencakup area tata kelola, manajemen risiko dan pengendalian. Untuk mencapai level tersebut perbaikan yang dilakukan mencakup empat belas key process area (KPA), yaitu:

Menindaklanjuti hal tersebut Inspektorat Kota Tasikmalaya dalam peningkatan level IACM sebagaimana yang dimaksud senantiasa melakukan berbagai perbaikan salah satunya pada elemen peran dan layanan Inspektorat Kota Tasikmalaya. Perbaikan elemen tersebut salah satunya berupa penyelenggaran jasa layanan konsultansi (Advisory Sevice).

Mengingat hal tersebut dalam penyelenggaran jasa layanan konsultansi (Advisory Sevice) diperlukan suatu penataan pelaksanaan teknis pemberian layanan tersebut agar sesuai dengan Standar Audit yang terkait.

Salah satu perangkat penataan yang dimaksud diperlukan suatu pedoman yang mengatur ketatalaksanaan penyelenggaran jasa layanan konsultansi (Advisory Sevice).

b. Maksud dan Tujuan Adapun penyusunan pedoman penyelenggaran jasa layanan konsultansi (Advisory Sevice) ini memiliki maksud untuk mengatur secara teknis ketatalaksanaan penyelenggaraan jasa layanan konsultansi (Advisory Sevice) bagi Auditor.

Berdasarkan maksud tersebut, pedoman ini bertujuan untuk memberikan jaminan bahwa jasa layanan konsultansi yang diberikan oleh Auditor Inspektorat Kota Tasikmalaya telah sesuai standar audit dan prinsip-prinsip tata kelola yang baik dalam penyelenggaran audit intern.

c. Sistematika Sistematika pedoman ini terdiri dari : Bab I Pendahuluan Bab II Gambaran Umum Alur Advisory Service Bab III Penugasan Tim Advisory Service Bab IV Perencanaan Advisory Service Bab V Pelaksanaan Adivisory Service Bab VI Pelaporan Hasil Advisory Service Bab VII Tindak Lanjut Hasil Advisory Service Bab VIII Penutup Lampiran

BAB II GAMBARAN UMUM ALUR ADVISORY SERVICE

1. Prosedur Kerja a. Tahapan Perencanaan Langkah kerja penyelenggaraan advisory service sebagai berikut : 1) Berdasarkan Surat Permintaan Jasa Advisory Service dari pihak Auditi dan atau Perintah Walikota dan atau Program yang terencana dalam PKPT/PKAT Inspektur menetapkan Surat Tugas Advisory Service dan menyampaikan kepada Inspektur Pembantu untuk disampaikan kepada Tim Advisory Service. 2) Inspektur Pembantu menyampaikan Surat Tugas Advisory Service kepada Ketua Tim. 3) Ketua Tim setelah menerima Surat Tugas, melaksanakan internal briefing dengan anggota tim membahas penugasan berdasarkan Surat Tugas yang telah diterbitkan. 4) Ketua Tim dan Anggota Tim melaksanakan Entry Briefing kepada Auditi. 5) Ketua Tim menyampaikan permintaan persetujuan dan lingkup dari Auditi. 6) Ketua Tim menugaskan Anggota Tim untuk melaksanakan prosedur pemahaman lingkup proses bisnis auditi. Anggota tim membuat Kertas Kerja atas prosedur ini yang direviu oleh Ketua Tim. 7) Ketua Tim menugaskan Anggota Tim melaksanakan prosedur pemahaman risiko yang terkait. Anggota tim membuat Kertas Kerja atas prosedur ini yang direviu oleh Ketua Tim. 8) Ketua Tim melaksanakan prosedur evaluasi desain pengendalian. Ketua tim membuat Kertas Kerja atas prosedur ini yang direviu oleh Inspektur Pembantu. 9) Ketua Tim melaksanakan prosedur penyusunan rencana penugasan dan pengalokasian sumber daya. Ketua tim membuat Program kerja adivisory service yang selanjutnya direviu dan disetujui oleh Inspektur Pembantu. 10) Inspektur Pembantu mereviu Program Kerja Advisory apabila menyetujui Inspektur Pembantu menandatangani Program Kerja dan apabila tidak menyetujui dikembalikan kepada Ketua Tim untuk diperbaiki. b. Tahapan Pelaksanaan Penugasan Advisory Service 1) Ketua tim menjelaskan Program Kerja Advisory Service kepada Anggota Tim. 2) Ketua tim dan Anggota tim melakukan pengumpulan dan evaluasi atas bukti yang diperoleh atas lingkup permasalahan dalam layanan advisory service (dituangkan dalam KKA).

3) Ketua tim dan anggota tim melakukan pembahasan internal tim atas hasil evaluasi atas bukti dan perancangan rekomendasi/saran (yang dituangkan dalam KKA-Notisi Hasil Advisory Service, untuk selanjutnya dilakukan review KKA berjenjang oleh Inspektur Pembantu. 4) KKA-Notisi Hasil Advisory Service direview (menggunakan form review KKA) oleh Inspektur Pembantu, apabila terdapat koreksi KKA dikembalikan kepada Ketua Tim untuk dilakukan koreksi dan apabila KKA telah sesuai dilakukan bukti persetujuan atas KKA (membubuhkan tanda tangan persetujuan). 5) Ketua Tim dan Anggota Tim menyampaikan Notisi Hasil Advisory Service kepada Pejabat Auditi terkait saran/rekomendasi perbaikan. Pihak Auditi memberikan

tanggapan

terkait

rencana

tindak

lanjut

pemenuhan

saran/rekomendasi. 6) Berdasarkan KKA-Notisi Hasil Advisory Service yang telah dikomunikasikan dengan auditi Ketua Tim membuat Laporan Hasil Advisory Service (LHA)yang secara

berjenjang

direviu

oleh

Inspektur

Pembantu

dan

Inspektur

(dituangkan dalam KKA-Review atas Draft LHA), apabila telah disetujui dilakukan penandatangan oleh Inspektur. 7) LHA selanjutnya didistrubusikan kepada Auditi. 8) Auditi melakukan tindak lanjut hasil advisory service sesuai rekomendasi pada LHA. 9) Ketua Tim dan Anggota Tim melakukan pemantauan atas pelaksanaan tindak lanjut perbaikan 30 Hari Kalender setelah LHA diterima oleh auditi. (Hasil Pemantauan dituangkan dalam Laporan Hasil Pemantauan Tindak Lanjut Advisory Service yang disampaikan kepada Inspektur dengan secara berjejang direview oleh Inspektur Pembantu)

2. Flow Chart a. Tahapan Perencanaan Penugasan

2) Pelaksanaan Penugasan Advisory Service

BAB III PENUGASAN TIM ADVISORY SERVICE

1. Susunan Tim Advisory Service Tim Advisory Service terdiri dari : a. Penanggung Jawab yang diperankan oleh Inspektur Kota Tasikmalaya; b. Wakil Penanggung Jawab diperankan oleh Inspektur Pembantu; c. Ketua Tim; dan d. Anggota Tim. 2. Prosedur Kerja Prosedur kerja penugasan Tim Advisory Service : a. Berdasarkan Surat Permintaan Jasa Advisory Service dari pihak Auditi dan atau Perintah Walikota dan atau Program yang terencana dalam PKPT/PKAT Inspektur menetapkan Surat Tugas Advisory Service dan menyampaikan kepada Inspektur Pembantu untuk disampaikan kepada Tim Advisory Service. b. Inspektur Pembantu menyampaikan Surat Tugas Advisory Service kepada Ketua Tim. c. Ketua Tim setelah menerima Surat Tugas, melaksanakan internal briefing dengan anggota tim membahas penugasan berdasarkan Surat Tugas yang telah diterbitkan.

3. Format Dokumen a. Surat Tugas (Lampiran 1) b. Lampiran Surat Tugas (Lampiran 2)

BAB IV PERENCANAAN ADVISORY SERVICE

1. Prosedur Kerja a. Ketua Tim setelah menerima Surat Tugas, melaksanakan internal briefing dengan anggota tim membahas penugasan berdasarkan Surat Tugas yang telah diterbitkan. b. Ketua Tim dan Anggota Tim melaksanakan Entry Briefing kepada Auditi. c. Ketua Tim menyampaikan permintaan persetujuan dan lingkup dari Auditi. d. Ketua Tim menugaskan Anggota Tim untuk melaksanakan prosedur pemahaman lingkup proses bisnis auditi. Anggota tim membuat Kertas Kerja atas prosedur ini yang direviu oleh Ketua Tim. e. Ketua Tim menugaskan Anggota Tim melaksanakan prosedur pemahaman risiko yang terkait. Anggota tim membuat Kertas Kerja atas prosedur ini yang direviu oleh Ketua Tim. f.

Ketua Tim melaksanakan prosedur evaluasi desain pengendalian. Ketua tim membuat Kertas Kerja atas prosedur ini yang direviu oleh Inspektur Pembantu.

g. Ketua Tim melaksanakan prosedur penyusunan rencana penugasan dan pengalokasian sumber daya. Ketua tim membuat Program kerja adivisory service yang selanjutnya direviu dan disetujui oleh Inspektur Pembantu. h. Inspektur Pembantu mereviu Program Kerja Advisory apabila menyetujui Inspektur Pembantu menandatangani Program Kerja dan apabila tidak menyetujui dikembalikan kepada Ketua Tim untuk diperbaiki. 2. Format Dokumen a. Risalah Entry Briefing b. Nota Persetujuan Lingkup Advisory Service c. Kertas Kerja Advisory Service Pemahaman Proses Bisnis Auditi d. Kertas Kerja Advisory Service Pemahaman risiko yang terkait e. Kertas Kerja Advisory Service Evaluasi desain pengendalian f.

Program Kerja Advisory Service

BAB V PELAKSANAAN PENUGASAN ADVISORY SERVICE 1. Prosedur Kerja a. Ketua tim menjelaskan Program Kerja Advisory Service kepada Anggota Tim. b. Ketua tim dan Anggota tim melakukan pengumpulan dan evaluasi atas bukti yang diperoleh atas lingkup permasalahan dalam layanan advisory service (dituangkan dalam KKA). c. Ketua tim dan anggota tim melakukan pembahasan internal tim atas hasil evaluasi atas bukti dan perancangan rekomendasi/saran (yang dituangkan dalam KKANotisi Hasil Advisory Service, untuk selanjutnya dilakukan review KKA berjenjang oleh Inspektur Pembantu. d. KKA-Notisi Hasil Advisory Service direview (menggunakan form review KKA) oleh Inspektur Pembantu, apabila terdapat koreksi KKA dikembalikan kepada Ketua Tim untuk dilakukan koreksi dan apabila KKA telah sesuai dilakukan bukti persetujuan atas KKA (membubuhkan tanda tangan persetujuan). e. Ketua Tim dan Anggota Tim menyampaikan Notisi Hasil Advisory Service kepada Pejabat Auditi terkait saran/rekomendasi perbaikan. Pihak Auditi memberikan tanggapan terkait rencana tindak lanjut pemenuhan saran/rekomendasi.

2. Format Dokumen a. Kertas Kerja Advisory Service - pengumpulan dan evaluasi atas bukti yang diperoleh atas lingkup permasalahan dalam layanan advisory service b. Notisi Hasil Advisory Service

BAB VI PELAPORAN HASIL ADVISORY SERVICE 1. Prosedur Kerja a. Berdasarkan KKA-Notisi Hasil Advisory Service yang telah dikomunikasikan dengan auditi Ketua Tim membuat Laporan Hasil Advisory Service (LHA)yang secara berjenjang direviu oleh Inspektur Pembantu dan Inspektur (dituangkan dalam KKA-Review atas Draft LHA), apabila telah disetujui dilakukan penandatangan oleh Inspektur. b. LHA selanjutnya didistrubusikan kepada Auditi. 2. Format Dokumen a.

KKA-Notisi Hasil Advisory Service

b.

Laporan Hasil Advisory Service

BAB VII TINDAK LANJUT HASIL ADVISORY SERVICE 1. Prosedur Kerja a. Auditi melakukan tindak lanjut hasil advisory service sesuai rekomendasi pada LHA. b. Ketua Tim dan Anggota Tim melakukan pemantauan atas pelaksanaan tindak lanjut perbaikan 30 Hari Kalender setelah LHA diterima oleh auditi. (Hasil Pemantauan dituangkan dalam Laporan Hasil Pemantauan Tindak Lanjut Advisory Service yang disampaikan kepada Inspektur dengan secara berjejang direview oleh Inspektur Pembantu) 2. Format Dokumen a. Laporan Hasil Pemantauan Tindak Lanjut Advisory Service

BAB VIII PENUTUP Demikian pedoman ini disusun untuk dijadikan pedoman pelaksanaan penyelenggaraan advisory service bagi auditor yang ditugaskan.

LAMPIRAN a. Surat Tugas (Lampiran 1)

PEMERINTAH KOTA TASIKMALAYA

INSPEKTORAT Jl. xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx x KM x Telp. / Fax. ( 0265 ) xxxxxx

TASIKMALAYA

SURAT TUGAS Nomor : 700/ST. /Inspektorat INSPEKTUR KOTA TASIKMALAYA, Menimbang

:

a.

bahwa dalam rangka memperkuat dan menunjang efektivitas sistem pengendalian intern, dilakukan pengawasan intern atas penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah oleh Aparat Pengawasan Intern Pemerintah;

b.

bahwa Inspektorat Kota Tasikmalaya sebagai Aparat Pengawasan Intern Pemerintah melaksanakan tugas pokok dan fungsi meningkatkan efektivitas manajemen resiko, kualitas tata kelola penyelenggaraan tugas dan fungsi instansi pemerintah sesuai jadwal yang telah ditentukan.

Dasar

:

a.

Peraturan

Pemerintah

Nomor

60

Tahun

2008

tentang

Sistem

Pengendalian Intern Pemerintah; b.

Peraturan Walikota Tasikmalaya Nomor 27 Tahun 2015 tentang Pengawasan Intern di Lingkungan Pemerintah Kota Tasikmalaya;

c.

Keputusan Walikota Tasikmalaya Nomor: 700 / Kep. 450 –INSPEKTORAT / 20xx Tanggal xxxxxxxx tentang Program Kerja Pengawasan Tahunan (PKPT) Inspektorat Kota Tasikmalaya Tahun Anggaran 201xx.

MEMBERI TUGAS Kepada

:

Nama-nama sebagaimana terlampir.

Untuk

:

1.

Melaksanakan pemberian layanan Advisory Service pada xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Kota Tasikmalaya yang dilaksanakan mulai tanggal xxx xxxxxxx selama xx (xxxxxx) hari kerja.

2.

Dalam waktu 5 (lima) hari setelah pelaksanaan penugasan berakhir Tim wajib menyusunan Laporan Hasil Advisory Service pada Inspektur.

3.

Melaporkan hasilnya kepada Walikota melalui Inspektur Kota Tasikmalaya.

INSPEKTUR KOTA TASIKMALAYA,

......................................... NIP. xxxxxx xxxxxx x xxx

Tembusan : 1. WalikotaTasikmalaya (sebagailaporan); 2. Wakil Walikota Tasikmalaya (sebagai laporan); 3. Plt. Sekretaris Daerah Kota Tasikmalaya (sebagai laporan).

b. Lampiran Surat Tugas (Lampiran 2) Lampiran :

Surat Tugas Inspektur Kota Tasikmalaya Nomor : 700/ Tanggal :

/Inspektorat

xxxxxxx

PENUGASAN NO.

NAMA

JABATAN

DALAM TIM

1.

Penanggung Jawab

2.

Wakil Penanggung Jawab

3.

Ketua

4.

Anggota

1. 2. 3. 4. 5.

INSPEKTUR KOTA TASIKMALAYA,

PARAF HIERARKIS

Sekretaris

Kasubag Perencanaan

KET

c. Risalah Entry Briefing (Lampiran 3) KERTAS KERJA ADVISORY SERVICE


Hal

: 18 dari .... halaman

Nama Auditi

:

Nomor KKA

:

Sasaran Advisory Service

:

Ref. PKA

: -

Waktu Audit

:

Disusun oleh

: .........(......../ .......... )

Direviu Oleh

: ........(.........../ .......... )

Risalah Entry Briefing Hari/Tanggal Waktu Entri Briefing Pimpinan Auditi Tim Advisory Service Ketua Tim Anggota Tim

: .............................................................................. : .............................................................................. : : .............................................................. : .............................................................. : .............................................................

Materi Entry Briefing :........................................................................................................ .................................................................................................................................................. .................................................................................................................................................. .................................................................................................................................................. .................................................................................................................................................. .................................................................................................................................................. .............................................................................................................................................

Pimpinan Auditi

Ketua Tim Advisory Service

..................................

......................

d. Nota Persetujuan Lingkup Advisory Service (Lampiran 4) KERTAS KERJA ADVISORY SERVICE


Hal


Nama Auditi

:

Nomor KKA

:


:

Ref. PKA

: -

Waktu Audit

:

Disusun oleh

: .........(......../ .......... )

Direviu Oleh

: ........(.........../ .......... )

Nota Persetujuan Lingkup Advisory Service Pimpinan Auditi : Tim Advisory Service Ketua Tim : .............................................................. Anggota Tim : .............................................................. : ............................................................. Kesepakatan atas Lingkup Advisory Service :

........................................................................................................................

Kesepakatan lainnya terkait teknis pelaksanaan Advisory Service : ........................................................................................................................ ........................................................................................................................ ........................................................................................................................ ........................................................................................................................ ........................................................................................................................ ........................................................................................................................ Pimpinan Auditi

Ketua Tim Advisory Service

..................................

......................

e. Kertas Kerja Advisory Service Pemahaman Proses Bisnis Auditi, Pemahaman risiko yang terkait, Evaluasi desain pengendalian (Lampiran 5) KERTAS KERJA ADVISORY SERVICE


Hal


Nama Auditi

:

Nomor KKA

:


:

Ref. PKA

: -

Waktu Audit

:

Disusun oleh

: .........(......../ .......... )

Direviu Oleh

: ........(.........../ .......... )

Pemahaman Proses Bisnis Auditi, Pemahaman risiko yang terkait, Evaluasi desain pengendalian

Catatan atas Proses Bisnis Auditi : .................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................

Catatan atas Pemahaman Risiko yang terkait : .................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................

Evaluasi Desain Pengendalian : .................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................... ...........................................................................................

f.

Program Kerja Advisory Service KERTAS KERJA ADVISORY SERVICE


Hal


Nama Auditi

:

Nomor KKA

:


:

Ref. PKA

: -

Waktu Audit

:

Disusun oleh

: .........(......../ .......... )

Direviu Oleh

: ........(.........../ .......... )

PROGRAM KERJA ADVISORY SERVICE

No.

1.

2.

3.

4.

5.

Tujuan Advisory Service

Pemerolehan Bukti/Dokumen Advisory Service

terkait

Analisa Bukti/Dokumen terkait dengan Materi yang Dikonsultansikan Perancangan Rekomendasi/Saran Konsultasi Penyampaian Saran Konsultansi / Pelaporan Hasil Konsultansi Tindak Lanjut Hasil Advisory Service

Prosedur/Ukuran Sampel/Metode Pemilihan Sampel dan Waktu

Nama Auditor/ Pengawas

Anggaran Waktu

Realisasi Waktu

No. KKA

g. Kertas Kerja Advisory Service KERTAS KERJA ADVISORY SERVICE


Hal


Nama Auditi

:

Nomor KKA

:


:

Ref. PKA

: -

Waktu Audit

:

Disusun oleh

: .........(......../ .......... )

Direviu Oleh

: ........(.........../ .......... )

NOTISI HASIL ADVISORY SERVICE

Perihal / Materi Konsultansi : ................................................................................................................................................... Uraian Materi Konsultansi : ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... .........................................................................................................................................................

Saran Konsultansi : ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... .........................................................................................................................................................

h. Notisi Hasil Advisory Service KERTAS KERJA ADVISORY SERVICE


Hal


Nama Auditi

:

Nomor KKA

:


:

Ref. PKA

: -

Waktu Audit

:

Disusun oleh

: .........(......../ .......... )

Direviu Oleh

: ........(.........../ .......... )

NOTISI HASIL ADVISORY SERVICE

Perihal / Materi Konsultansi : ................................................................................................................................................... Uraian Materi Konsultansi : ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... .........................................................................................................................................................

Saran Konsultansi : ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... Tanggapan Auditi atas Saran yang diberikan :

......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ......................................................................................................................................................... ............................................................................

i.


PEMERINTAH KOTA TASIKMALAYA

INSPEKTORAT Jl. xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxx KM x Telp. / Fax. ( 0265 ) xxxxx x

TASIKMALAYA

Nomor Lampiran Perihal

: : :

Tasikmalaya, .................................


Kepada Yth. Di Tempat

Disampaikan dengan hormat sehubungan dengan permintaan konsultansi yang disampaikan Saudara / melalui surat nomor : ...... tanggal ..... Inspektorat Kota Tasikmalaya telah menugaskan tim advisory service berdasarkan Surat Tugas Inspektur Nomor : 700/..../Inspektorat Tanggal dengan uraian hasil materi konsultansi sebagai berikut : a. Perihal / Materi Konsultansi : ........................................................................................................................................... b. Uraian Materi Konsultansi : ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... c.

Saran Konsultansi :

........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................ d. Tanggapan Auditi atas Saran Konsultansi : ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................................................................................................... ........................................................

Demikian laporan ini kami buat, agar menjadi maklum.

Inspektur Pembantu ... selaku Wakil Penanggung Jawab

........................................

Tasikmalaya,..................... Ketua Tim Advisory Service

................................

Pedoman Advisory Service

Recommend Documents