Teoría y Técnica Impositiva II Cátedra Profesor Roberto Pablo Sericano �
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LA LEY
Sericano, Roberto P. Guía de trabajos prácticos: teoría y técnica impositiva 2. 9a ed. - Buenos Aires: La Ley, 2013. 464 p.; 24x17 cm. ISBN 978-987-03-2445-4 1. Impuestos . I. Título Título.. CDD 336.2
1ª Edición: 2004 2ª Edición: 2005 3ª Edición: 2005 4ª Edición: 2006 4ª Edición, 1ª reimpresión 2007 5ª Edición, 2008 6ª Edición, 2009 7ª Edición, 2010 8ª Edición, 2011 8ª Edición, 1ª reimpresión 2011 8ª Edición, 2ª reimpresión 2012 9ª Edición, 2013 © Roberto P. Sericano, 2013 © De esta edición, La Ley S.A.E. e I., 2013 Tucumán 1471 (C1050AACC) Buenos Aires Queda hecho el depósito que previene la ley 11.723 Impreso en Argentina
Todos los derechos reservados. Todos Ninguna Ningu na parte de esta obra puede ser reproducida o transmit ida en cualquier forma o por por cualquier medio electrónico o mecá nico, incluyendo fotocopiado, grabación o cualquier otro sist ema de archivo y recuperación de información, sin el prev io permiso por escr ito del editor y del autor. Printed in Argentina
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INTEGRANTES DE LA L A CATEDRA
P������� T������ (I�������)
S�������, R������ P����
P������� A������� (I�������)
C����, A�������� ������������������
Profesores Adjuntos D��������, Sebastián G��������, Orlando G�����������, Jorge M���������, Rubén M���������, Alberto
P�����, Isabel P������, Eduardo I. P����, Jorge H. F. F. R������, Omar
S������, Alejandra V������, V���� ��, Alber to
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Jefe de Trabajos Prácticos D����, Juan Manuel
������������������
Auxiliares Docentes CURSO PROFESOR ALEJAN DRO CASAL
A��������, A���� ����, Jorge Hernán Her nán (Ayuda nte a Cargo) Ca rgo) B�������, Alejandro B��������, Mariel M�����, Camila del Carmen R���������, Daniel S������ S����������, Ar S����������, Ariel iel
CURSO PROFESOR SEBASTIÁN DOMÍNGUEZ
A�������� A��� ������, �, Sebastián Sebastián (Ayudante (Ayudante a Cargo) C�����, Federico R�������, Santiago S�������, Ignacio D. V�� V �����, ���, María Florencia V���, Diego E.
CURSO PROFESOR PROFESOR ORLANDO ORLA NDO GUALTIERI
G������, Silv ia (Ayudante (Ayudante a Cargo Ca rgo)) CURSO PROFESOR JORGE GUGLIELMUCCI
L����, Marianela Marianela (Ayudante (Ayudante a Cargo) A�����, Verónica C��� U���, Sebastián C��������, Daniel L������, Javier M���, Gabriela N����, Verónica V��� V ����, �, Laura CURSO PROFESOR RUBÉN MARCHEVSKY
S������, S����� �, Jorge Roberto Roberto (Ayudante a Cargo Ca rgo)) B����, María Florencia L orena C�������, Ana Lorena E�������, Juliana María F��������, Sandra F��������, María Sol F�������, Romina Esther G�������, Marcelo L���������, Flavia Melisa L�������, Mónica Alejandra N���, Ivana Andrea rea Verónica S�������, And T�������, Verónica CURSO PROFESOR PROFESOR EDUARD EDUARDO O LUIS PERELL I
D����, D��� �, Juan Manuel (Ayudante a Cargo) C������, Hernán D� G������, Leonardo D������, Luciano Í����, Gastón M���������, Mariela
Alejandro ndro M�������, Aleja P����, Guillermo R����, Horacio
CURSO PROFESOR JORGE PÉREZ
R����� R��� ���, �, Carlos (Ayudante (Ayudante a Cargo) G�������, Fernando R��������, Roxana Z�����, José CURSO PROFESOR OMAR ROFRANO
O���������, Marisa (Ayudante a Cargo) María Adri Adriana ana C�����, María D���� P���, Pablo Amalia lia G������ �� L� V���, Ama Aixa xa K�����, Ai María Agu Agusti stina na M����, María R��������, Noelia
CURSO PROFESOR PROFESOR ALEJANDRA ALEJAN DRA SCHNEIR
R��������, Daniel Alberto (Ayudante a Cargo) B����, Mario F�����, Marcelo J. G����� F� F����, ���, María Soledad R������, Carlos CURSO PROFESOR ROBERTO SERICANO - ALBERTO MASTANDREA
D� C�����, Mart ín Esteban (A (Ayudante yudante a Cargo) Cargo) B�������, Raúl E�������, Silvia Isabel Anabella ella K���������, Anab L���������, Rodrigo CURSO PROFESOR PROFESOR ALBERTO VERGAR A
B��������, Aldana Alda na (Ayudante a Cargo) A�����, Vanesa B������, Lorena Bibiana D�����, Matías Augusto sto G������ A�����, Augu H������, Martín L� P����, Miguel Ángel M�����, Erica Gabriela Augusto sto Z������, Augu fFfFfFfFfFfFfFfFfF
Se deja expresa constancia que los docentes de la 2da. Cátedra Cá tedra de Teoría Teoría y Técnica Técnica Impositi Im positiva va II no perciben honorarios ni derec derechos hos de autor por la elaboración de la presente obra.
Indice
Pág.
N����� �� �������, �������� � ������������................................................ A.
B.
C.
1
Encuadre General ....................................................................................
1
A.1.
Fundamentos ................................................................................
1
A.2.
Ubicacion de la Asignatura en el Curriculum ............................
1
A.3.
Objetivos de la Materia ................................................................
2
A.4.
Contenidos Mínimos....................................................................
3
Enfoque Conceptual ................................................................................
3
B.1.
Contenido Analítico .....................................................................
3
B.2.
Bibliografía obligatoria.................................................................
11
B.3.
Bibliografía adicional ...................................................................
15
Metodología .............................................................................................
15
C.1.
Metodología de la conducción del aprendizaje .........................
15
C.2.
Metodología de la Evaluación .....................................................
16
E����������� P������� � - I.V.A. Ejercicio Nº 1.1 -
Objeto y Sujeto ........................................................................
21
Ejercicio Nº 1.2 -
Objeto y Sujeto ........................................................................
22
Ejercicio Nº 1.3 -
Objeto y Sujeto ........................................................................
23
Ejercicio Nº 1.4 -
Objeto y Sujeto ........................................................................
25
Ejercicio Nº 1.5 - Perfeccionamiento del Hecho Imponible - Nicolás Torrepe y otros ...............................................................................................................
27
Ejercicio Nº 1.6 -
Débito Fiscal - Ignacio Grabador ..........................................
31
Ejercicio Nº 1.7 -
Débito Fiscal - Los Sauces S.R.L. ...........................................
32
Ejercicio Nº 1.8 -
Crédito Fiscal - El Crédito S.A. ...............................................
34
Ejercicio Nº 1.9 -
Habitualistas - Pablo Usadín..................................................
36