COSTOS Y PRESUPUESTOS
CÁTEDRA
: COSTOS Y PRESUPUESTOS
CATEDRÁTICO
: ECON. PEDRO PARCO ESPINOZA
INTEGRANTES
:
AGUILAR PEREZ VICTORE EMANUELLE DAVILA GONZALES ROSARIO KELY ESTRADA CANCHAYA DANIEL ENRIQUE GOMEZ PUENTE HESSEL VASTY GOYTENDIA HUARCAYA FRANZ EMILIO
SEMESTRE: II
SECCIÓN
CIUDAD UNIVERSITARIA; SETIEMBRE DEL 2014
: “A”
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DEDICATORIA Dedicamos el presente trabajo al maestro Pedro Parco Espinoza, quien gracias a sus conocimientos impartidos fue posible realizar este trabajo.
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CAPITULO I ASPECTOS GENERALES
LOCALIZACIÓN: La piscigranja “La Cabaña” está ubicada en el paraje CHAYLLHUAS, Distrito de ACOSTAMBO; Provincia de PAMPAS TAYACAJA; Departamento de HUANCAVELICA. Ubicado a unos cuarenta minutos con auto desde la provincia de Huancayo , se encuentra a un metro de la carretera que lleva a Huancavelica, siendo visible para todos las personas que se encuentren cerca.
FUNDACION Y RESEÑA HISTORICA: El nombre del grupo LA CABAÑA nace a partir de que en el actual domicilio de esta empresa; anteriormente existía una choza de barro; que está situado en La sucursal de esta Piscigranja en la provincia de Huancayo. En el centro poblado de Miraflores del distrito de Sapallanga, departamento de Junín. Para iniciar con su historia de esta empresa; el señor Rafael Meza García, dedicado en ese entonces al transporte en la ruta Huancayo lima y viceversa, cada vez a su regreso el señor Meza y familia realizaban paseos a Ingenio , este paseo se hacía frecuente , y es ahí donde floreció la idea de iniciar una empresa similar o mejor que Ingenio .Para ese entonces la familia meza contaba con un terreno de herencia materna , estaba cerca al rio y contaba con un recurso hermoso en Oxampuquio es ese terreno donde actualmente se encuentran ubicados .Construyendo así su primera empresa en la Ciudad de Huancayo En 1984 empezaron a realizar estudios de factibilidad y resulto positivo, una buena calidad de agua, terreno apropiado. Tuvieron que vender su camión para cubrir los gastos y construir las primeros estanques de tierra ,adquirieron 50,000 ovas del centro piscícola los andes de Kichuay .Pusieron la sala de incubación, todo marchaba bien, hasta que la falta de experiencia y envidia de las personas
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envenenaron las aguas ,de aquella tragedia solo pudieron salvar 5,000 ovas y con ello pusieron nuevamente en marcha la piscigranja y empezaron a producir más truchas y construir más estanques pero esta vez con cemento . Años más tarde adquirieron un préstamo del banco industrial de ese entonces .Para ese entonces los hijos recibieron capacitación en diferentes lugares como Ayacucho, Lima, Ancash, Puno, todo lo que el tema de producción de truchas .Con esas capacitaciones la producción se hacía cada vez más .De ese entonces hasta la actualidad ya tienen una sucursal donde procesan truchas para enviar a lima Hace tres años exactamente se ha construido la planta de Acostambo que se ha convertido en el centro de producción de la piscigranja de Huancayo.Donde se producen truchas para “Plaza vea”, actualmente están construyendo una sala de proceso y tratar de llegar al mercado exterior.
ORGANIGRAMA: JUNTA DE SOCIOS
GERENTE GENERAL
ADMINISTRADOR
CONTADOR
JEFE DE PRODUCCION EMPLEADO DE ALIMENTACION EMPLEADO DE MANTENIMIENTO EMPLEADO DE PRODUCCION Y LIMPIEZA
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DATOS DE LA EMPRESA DATOS GENERALES: NOMBRE COMERCIAL: GRUPO LA CABAÑA S.A.C. PISCIGRANJA LA CABAÑA E.I.R.L RUC: 20129628783 INFORMACIÓN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE: TIPO DE CONTRIBUYENTE: Sociedad Anónima Cerrada- 10 accionistas ACCIONISTAS: Rafael Meza García e hijos FECHA DE INSCRIPCIÓN: 13 mayo de 1985 FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES: 05-julio 1985 ESTADO DE CONTRIBUCION: ACTIVO CONDICION DE DOMICILIO FISCAL: HABIDO DATOS DEL CONTRIBUYENTE: ACTIVIDAD COMERCIAL: crianza y venta de truchas SISTEMA DE EMISIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO: manual SISTEMA DE CONTABILIDAD: Computarizado ACTIVIDAD DEL COMERCIO EXTERIOR: sin actividad NÚMERO DE EMPLEADOS: 9 PROVEEDOR DE ALIMENTOS: COMPAÑÍA NICOVITA s.a. c. HORARIO DE ATENCIÓN: 8.00 am. 5.00 P.m. 6.pm TIEMPO DE CRIANZA: COSTO DE PRODUCCIÓN PROMEDIO DE LA EMPRESA: 7.10.-7.30 DOMICILIO FISCAL: DIRECCIÓN LEGAL: paraje uxampuquio C.P: De Miraflores Distrito De Sapallanga
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SUCURSAL: CONDICIÓN DEL INMUEBLE DECLARO COMO: propio ESTABLECIMIENTO TOTAL (MT2): 3600-4000 mt2. DATOS DE LA PERSONA NATURAL: Cargo: Gerente General: Rafael Meza García Teléfono: 964804368 #349018 Cargo: Administrador: Luis Meza García Teléfono: 964480180 #624947 TIPO DE EMPRESA: a) Por su constitución La empresa aún no está constituida, el proceso de constitución está recién en proceso.
b) Por su estructura del mercado El tipo de empresa de la empresa La Cabaña productora de truchas, de acuerdo a la estructura de mercado no está bien definida. Pero a la estructura que se asemeja es la de la “COMPETENCIA PERFECTA” porque la cantidad producida de trucha no influye en el precio del mercado.
CAPITULO II PROCESO PRODUCTIVO DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO: Ovas La piscigranja ‘’LA CABAÑA’’ – Acostambo, Huancavelica; no posee Reproductores por lo tanto no produce Ovas. Realiza compras mediante importaciones desde Dinamarca y Estados Unidos de América. Lo realiza cada mes y medio aproximadamente 150 millares de ovas. Larvas:
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Alevinos: Cuando se Juveniles: En la piscigranja, se clasific Adultos: Pre comercial: Comercial: Reproductores: No posee reproductores en la piscigranja. PORCENTAJE DE CONSUMO DE ALIMENTOS POR FASES TIPO DE ALIMENTO PRE INICIO INICIO CRECIMIENTO Nº I CRECIMIENTO Nº II-III ENGORDE ACABADO TOTAL
D AS 30 45 30 90 60 15 270
MESES 0.1 1.5 01 03 02 0.5 9
KG ALIMENTO = ICA X PRODUCCIÓN KG FLUJOGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO:
PORCENTAJE 0.400 2.001 2.725 37.119 45.740 12.015 100
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CAPITULO III ESTRUCTURA DE COSTOS DE LA EMPRESA LA CABAÑA
CLASIFICACION DE LOS MATERIALES Y SERVICIOS DE ACUERDO A LA ESTRUCTURA DE COSTOS CLASES DE COSTO ELEMENTOS DEL MATERIALES Y SERVICIOS COSTO C.FIJO C.VARIABLE Alimentos x INSUMOS Y Agua x MATERIALES Ovas x Honorario del gerente x MANO DE OBRA Y PERSONAL Honorario del administrador x
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ADMINISTRATIVO
Honorario del contador Jefe de produccion Operarios Depreciacion de maquinarias y equipos - Balanza granel Balanza colgante
-
Balanza de precisión
S
-
Cuchillos industriales
S
-
Balanza digital
N
-
Termómetro
A
-
Ictiometro
-
Saína (malla)
-
Seleccionadora
S
E
L
R
E
E
G
O
T
A
G
-
Electricidad Agua Movilidad
x x X
x x
x x x x x x x x x
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CALCULO DE LOS COSTOS VARIABLES CALCULO DE LOS COSTOS VARIABLES INSUMOS y CANTIDAD PRECIO MATERIALES UNITARIO Un millar: 28$= Ovas 75 millares 78.70
TOTAL S/ 5902.5
RESUMEN DEL TOTAL DEL COSTO VARIABLE DETALLE
VALOR TOTAL S/
INSUMOS Y MATERIALES MANO DE OBRA GASTOS GENERALES
2250.00 862.50
TOTAL DE COSTOS VARIABLES COSTO TOTAL DE INSUMOS Y MATERIALES
119002.00
MANO DE OBRA DESCRIPCIÓN EMPLEADO DE ALIMENTACION
SALARIO 750.00
EMPLEADO DE MANTENIMIENTO EMPLEADO DE PRODUCCION Y LIMPIEZA COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA
750.00 750.00 2250.00
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MOVILIDAD CONCEPTO
IMPORTE
MOVILIDAD Y PEAJE COSTO TOTAL DE MOVILIDAD
862.50 862.50
CALCULO DEL COSTO VARIABLE UNITARIO TOTAL COSTO VARIABLE
CANTIDAD PRODUCIDA
CV UNITARIO
14700
CALCULO DE LOS COSTOS FIJOS
SUELDO DE PERSONAL ADMINISTRATIVO CARGO PERIODO SALARIO Gerente 1 mes 2500.00 Administrador 1 mes 2000.00 Jefe de Produccion 1 mes 2000.00 Contador 1mes 750.00 TOTAL SUELDOS 7250.00
GASTOS GENERALES DESCRIPCION DEL GASTO
IMPORTE
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RESUMEN DE LOS COSTO FIJOS DETALLE IMPORTE S/. SALARIOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO 7250.00 GASTOS GENERALES DEPRECIACION MENSUAL 141.10
COSTO FIJO MENSUAL
2615.43
Electricidad
20.00
R.P.M
50.00
Agua
10.00
TOTAL MENSUAL S/.
80.00
DESCRIPCION HONORARIOS AL ADMINISTRADOR GASTOS GENERALES
COSTO VARIABLE S/
COSTO FIJO S/
COSTO TOTAL
500 1899
500 1899
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DEPRECIACION MENSUAL AMORTIZACION
216.43 0
216.43 0
TOTAL COSTO FIJO
2615.43
2615.43
ESTADO DE GANANCIASY PERDIDAS VENTAS(40 millares x 370) COSTOS DE PRODUCCION (40 X 223.4) UTILIDAD BRUTA
14800 8936 __________ 5864
GASTOS Y OPERATIVOS GASTOS GENERALES DEPRECIACION Y AMORTIZACION GASTOS FINANCIEROS
1899 216.43 0 __________
UTILIDAD NETA ANTES DEL IMPUESTO
3748.57
MATERIA PRIMA E INSUMOS PAGO AL DESTAJO DE MANO DE OBRA OTROS COSTOS VARIABLES
1540 4800 0
1540 4800 0
TOTAL COSTO VARIABLE COSTO TOTAL
6340
6340 8955.43
COSTO POR MILLAR
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COSTO TOTAL 8938.43
Detalle Cantidad Gastos de puesta en marcha Gastos legales de 1 puesta en marcha Total infraestructura Infraestructura Construcción de 37 estanques (37 ) Construcción de 4 instalaciones área bodega e insumos 1 Construcción instalación luz Construcción canal de agua (metros lineales) Total infraestructura Inmueble maquinaria y equipo 1 Predio rural (propio. M2) 1 Red de pesca 1 Redes seleccionadas 3 Carcales 3 Botas 3 Capotinez Balanza gramera 1 Balanza colgante 1 Balanza precisión 1 1 Meza de sobre
MILLARES PRODUCIDOS 40
COSTOS 223.4
Valor unid.
total
500.00
500.00 500.00
500.00
18500.00
750.00
3000.00
150.00
150.00 5000.00
00.00
00.00
300.00 200.00 250.00 100.00
800.00 300.00 200.00 250.00 100.00
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4 10.00 Bombillas 100.00 Recipientes plásticos 4 5.00 Cuchillos industriales 1 600.00 Equipo análisis de agua 2 1800.00/ 14000.00 Equipo de computo 5 100.00 Equipo de comunicación Total maquinaria y equipo Insumos y materia prima 1millar 90.00 Ovas 1millar (3cm) 2m180.00 Alevinos 21/2m 40kg 275.50 Alimento concentrado (gramos) 0.00 Abono ( gramos) 200kg 6.50 Cal (gramos) 250.00 Droga veterinaria 1 1 200.00 Otros imprevistos Total insumos y materia prima Gastos de personal, honorarios y servicios 3 750.00 Gastos de personal 1 2000.00 Gerente general 1 1500.00 administrador 1 1200.00 contador 800.00 Asistente de caja 1 1 1500.00 Jefe de producción 1 750.00 Servicio de vigilancia 1 226.00 Servicio publico 600.00 Publicidad y ventas Total gastos de personal y ventas Total inversión inicial
COSTOS DE MAQUINARIA Y EQUIPO
40.00 100.00 20.00 600.00 3200.00 500.00 6110.00 90.00 180.00 275.50 0.00 1300.00 250.00 200.00 2295.00 2250.00 2000.00 1500.00 1200.00 800.00 1500.00 750.00 226.00 600.00 10826.00
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COSTOS DE MUEBLES Y ENSERES: Cant
DESCRIPCION
1 1 1
Laptop Computadora Juego de Herramientas (botas, mallas, redes, etc.) Celulares (RPM) Juego de Recipientes de plástico
5 1 1 1 1 1 1 1
Escoba 14x3 Mesa de trabajo multipropósito Jabón liquido Dispensador de jabón liquido Dispensador de papel higiénico Recogedor de basura TOTAL
COSTO UNITARIO 1400.00 1800.00 1200.00
COSTO TOTAL
100.00 100.00
500.00 100.00
7.00 100.00 4.50 35.90 45.90 4.90
7.00 100.00 4.50 35.90 45.90 4.90 5198.20
COSTO DE ADMINISTRACIÓN MENSUAL: DESCRIPCI N Gerente general Administrador Contador Asistente de caja Jefe de producción RPM Impuestos Publicidad Movilidad Imprevistos TOTAL
2.1 COSTOS DE SERVICIOS
COSTOS 2000.00 1500.00 1200.00 800.00 1500.00 50.00 6.00 50.00 100.00 200.00 7406.00
1400.00 1800.00 1200.00
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SERVICIOS Impuesto x concesión de Agua Luz TOTAL
COSTO 6.00 100.00 226.00
COSTOS DE GASTOS DE VENTAS Detalles
Costo anual
Publicidad
Costo Mensual 20.00
Movilidad
100.00
1200.00
Total
150.00
1240.00
240.00
COSTOS VARIABLES
DETALLE Alimento pre inicio Alimento inicio Alimento crecimiento I Alimento crecimiento II Alimento engorde Alimento acabado Costo variable total
CANTIDAD KG 15.525 77.66 108.01 1440.68 1775.28 466.325
COSTO TOTAL MENSUAL 108.70 398.02 483.90 6591.11 7323.10 2121.80 17026.53
Depreciación mensual maquinaria y equipo
Cant. Descripción 1 1
Balanza granel Balanza colgante
costo unitario 300.00 200.00
costo total 300.00 200.00
Vida útil
Depreciación mensual
10años 2.50 5años 3.30
COSTOS Y PRESUPUESTOS
1 4 1 1 1 1 2
Balanza de precisión Cuchillos industriales Balanza digital Termómetro Ictiometro Saína (malla) Seleccionadora TOTAL
250.00 5.00 1100.00 95.00 50.00 150.00 350.00 5703.00
250.00 20.00 1100.00 95.00 50.00 150.00 350.00
3años 2años 10años 3años 5años 1año 5años
6.90 0.80 9.20 2.60 0.80 12.50 5.80 44.40
DEPRECIACIÓN MENSUAL MUEBLES Y ENSERES Cant DESCRIPCION 1
Computadora
3 3 3 37 1 2 12
Botas muslea Mandiles Botas tobilleras Baldes Manguera Embudo Escobillones TOTAL
COSTO Vida COSTO UNITARIO TOTAL útil 1800.00 1800.00 10 años 150.00 450.00 1 año 20.00 60.00 1 año 75.00 225.00 1año 3.00 111.00 1 año 30.00 30.00 5 años 4.00 8.00 1 año 5.00 60.00 1 año
Depreciación mensual 15.00 37.50 5.00 18.80 9.30 0.50 0.70 5.00 91.80
COSTO TOTAL DESCRIPCI N Costo fijo Costo variable COSTO TOTAL COSTO UNITARIO
MENSUAL
ANUAL
RECOMENDACION Me complace con esta misiva recomendar en forma amplia el negocio de crianza y venta de truchas ya que este tipo de iniciativa comercial cumple con todas las características y cualidades necesarias para generar un sin fin de beneficios y utilidades de forma segura con un determinado tiempo de preparación.
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Esta empresa, tiene entre otros beneficios el de asegurar en formas segura la rentabilidad que este desempeña concluyendo así con la retribución a la inversión que en un momento se realizó; de igual forma, asegura una confianza plena en la comercialización y planificación del negocio teniendo por consiguiente la seguridad plena de que en el margen de pérdidas en caso fortuito es mínima. Es por eso, que por tener un lapso de 3 años se creación la empresa LA CABAÑA, establecimiento de crianza y comercialización de truchas se ha visto rentable en un corto periodo de tiempo siendo así del agrado de muchas personas es por consiguiente que si alguno de nosotros desea iniciar algún tipo de negocios este sería una de las propuestas optimas a tratar.
CONCLUSIONES: Como las empresas monopolísticamente competitivas producen bienes diferenciados, cada una hace su publicidad para conseguir que los clientes compren su propia marca, manipulando los gustos de los consumidores, fomentando la lealtad a la marca, y en la mayoría de nuestros mercados en Huancayo encontramos competencia monopolística y cumpliendo las mismas condiciones. En conclusión, en postura de consumidor o demandante me conviene y nos conviene que incrementes más empresas para que así el beneficiado sea el consumidor; pero de otra parte tenemos el vendedor u ofertante que sería perjudicado por el ingreso de nuevas empresas. Esto siempre será una controversia porque tal vez nunca el demandante u ofertante lleguen a tener un acuerdo, porque vemos que son los polos económicos dentro del mercado.