ESTA AUDITORIA SE LLEVO A CABO EN EL GOBIERNO REGIONAL DE LAMBAYEQUE EN EL AREA DE PROMENESTRAS EN SI, ESTA ONG FUNCIONA INDEPENDIENTE DEL GOBIERNO REGIONALDescripción completa
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Descripción: Trabajo Semestral De Auditoria
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COMO ELABORAR UN A PROPUESTA DE AUDITORIA PARA UNA COMPAÑIADescripción completa
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EMPRESA COMERCIAL CASA GRANDE S.A.C.
AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA PERIODO 2014
“COMERC MERCIA IAL L CASA CASA GRA GRANDE” NDE” S.A S.A.C. Con RUC Nº La empresa “CO 20129402575, se encuentra comprendida en el Réimen !eneral del "mpuesto a la Renta. #or sus operaciones comerciales reali$adas %asta el mes de ma&o 2014, 2014, contra contrata ta un 'uditor uditor (ri)u (ri)utar tario io indepe independi ndient ente, e, para para *ue e+amin e+amine e las Remu Remune nera raci cion ones es con con sus sus resp respec ecti tias as apor aporta taci cion ones es & cont contri) ri)uc ucio ione ness & determine si la empresa %a cumplido con sus o)liaciones tri)utarias & si -uera el caso *ue %a&a incurrido en in-racciones tri)utarias determine la in-raccin cometida & plantee las soluciones respectias. #ara lo cual le solicita *ue presente su in-orme respectio a m/s tardar el 1 de ma&o del 2014. ' continuacin se le presenta la siuiente in-ormacin, correspondiente al ao 2014 del personal *ue la)ora en la empresa a3 Relaci Relacin n de tra)aad tra)aadore oress con sus remunera remuneracio ciones nes mensua mensuales les respec respecti tios, os, de nero a ')ril del 2014.
6r "neniero Ral irito 6ol ,68. 1,200, paado en el mes de ar$o & se retuo 10D por Renta de Cuarta Cateor
Trabajo a Ra)'+ar, 1. Endice de #apeles de (ra)ao 2. #rorama de 'uditor
DATOS GENERALES,
V. Ca)&$)o d )o! *r'b$*o! %o a"ado! =C>d$)a! D? E#r!a COMERCIAL CASA GRANDE S.A.C. Pr'odo Tr'b$*ar'o d E%ro a Abr') d) 2014 Co%*r'b$&'o%! ONP@ SNP Tr'b$*o! No a"ado! MES
TRIBUTO OMITIDO S.
DAS TRANS
-ACTOR
INTERFS
TOTAL A PAGAR S.
nero
1;2.00
90
4.50000D
;.19
190.19
E#r!a COMERCIAL CASA GRANDE SAC Pr'odo Tr'b$*ar'o d E%ro a Abr') d) 2014 Aor*! ESSALUD Tr'b$*o! No a"ado! MES
TRIBUTO OMITIDO S.
DAS TRANS
-ACTOR
INTERFS
TOTAL A PAGAR S.
nero
12?.00
90
4.50000D
5.?7
11.?7
E#r!a COMERCIAL CASA GRANDE SAC Pr'odo Tr'b$*ar'o d E%ro a Abr') d) 2014
1. DETERMINACIN TRIBUTARIAS
DE
LAS
IN-RACCIONES
8
SANCIONES
n el presente caso ! a)'&a 2 sanciones di-erentes, las cuales son 1. #or %o declarar se aplica la sancin m/s rae ,'rt.17?º Num . C.(. 2. No a"ar los (ri)utos Retenidos, 'rt 17; a Num 4, C.(.
2. PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR LAS 2 MULTAS a. #$)*a I.
DETERMINACIN INCOMPLETA
DE
LA
MULTA@
DECLARACIN
URADA
=1? I%6ra&&'(% , Ar*'&$)o 1H %$#ra) 7 G A> en -orma incompleta3 onto Bmitido Real GBR3 68.
1;2.00
Sa%&'(% , 50 de la U"( G'rt. 17?, numeral .C(3 S. 100.00 U"( iente 2014 68. ,;00.00
APLICACIN DEL RFGIMEN DE GRADUALIDAD. M$)*a a)'&ada S. 100.00 Re)aa 90D de la ulta, su)sanacin oluntaria con pao 'ne+o "" =110 ?
M$)*a Rbajada
S. 10.00
III.
CALCULO DE LOS INTERESES MORATORIOS.
A
To*a) D$da Tr'b$*ar'a #$)*a #! I%*r!! a) 11 d MA8O d) 2014 G190.00 T;.55? S. 1JKK b. M$)*a 2 =No a"ar )o! Tr'b$*o! R*%'do! @ ONP ?
I.
DETERMINACIN DE LA MULTA. I%6ra&&'(%
Sa%&'(% ,
, Ar*5&$)o 1J %$#ra) 4 G No paar3 onto Bmitido Real GBR3 50D del *r'b$*o %o a"ado G'rt. 17;, numeral 4 Cdio (ri)utario3 U"( iente 2014. 68. ,;00.00
68.
1;2
68.
91
Mo%*o r6r%&'a), GR3 50D de la U"( 'rt. 1;0F cdio (ri)utario 100.00 G68, 1,900.00 es ma&or a 68.1;2, se considera ) #a
I.
DETERMINACIN DEL IMPORTE PARA CALCULAR LA MULTA.
Mo%*o O#'*'do Ra),
GBR3, este monto es 68.1;2 se aplica radualidad #orcentae a considerar. 'ne+o @". Resolucin NF 159F 200486UN'(
(ramo de 68. 1 a 68.00 es 10D, el monto es 68.1;2 se aplica radualidad.
II.
C/LCULO DE LA MULTA CONSIDERANDO GRADUALIDAD
EL
RFGIMEN
DE
50D de la U"( 'rt. 1;0F "nc. c3 C( Gse &o%!'dra ) Mo%*o r6r%&'a) =MR3 68. 1,900.00 #a
III.
APLICACIN DEL RFGIMEN DE INCENTIVOS.
M$)*a a)'&a%do ) or&%*aj d) r>"'#% d "rad$a)'dad 10 d S 100 S. 10.00. Réimen de "ncentios, re)aa 90D de la ulta, su)sanacin oluntaria =11.00? M$)*a Rbaja
V.
S.
1.00
CALCULO DE LOS INTERESES MORATORIOS. A
VI. EL RESUMEN DE TODA LA DEUDA TRIBUTARIA E#r!a COMERCIAL CASA GRANDE S.A.C. Pr'odo Tr'b$*ar'o d E%ro a Abr') d) 2014 R!$#% *o*a) d )a D$da Tr'b$*ar'a
CFDULAS
DETALLE
AF1
(ri)uto no paado
AF2
(ri)uto no paado
AF
"n-raccin -ormal & 6ancin
AF4
"n-raccin -ormal & 6ancin
ONP S.
ESSALUD S.
DECLARACIN URADA
190.19
190.19 11.?7
11.?7 19;.55
19.;?
210.0K
TOTAL S.
19;.55 19.;?
171.H
1J.KK
K40.2
TERCERA -ASE, IN-ORME
VI. IN-ORME DE AUDITORA TRIBUTARIA PREVENTIVA IN-ORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA 6eores COMERCIAL CASA GRANDE SAC #resente.F 6r. anuel Ramos (orres !erente !eneral emos reisado los documentos, reistros & li)ros de Conta)ilidad de la mpresa COMERCIAL CASA GRANDE SAC por el per
CONTRIBUCIONES 8 APORTES SOCIALES 1.
REMUNERACIONES La remuneracin raa)le %a contenido la remuneracin m
CONTRIBUCIONES APORTES 2.